{"id":875,"date":"2022-10-25T10:00:00","date_gmt":"2022-10-25T15:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.vcgpartners.mx\/?p=875"},"modified":"2022-10-26T19:58:05","modified_gmt":"2022-10-27T00:58:05","slug":"cumplimiento-de-obligaciones-fiscales-beneficiario-controlador","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.vcgpartners.mx\/eng\/cumplimiento-de-obligaciones-fiscales-beneficiario-controlador\/","title":{"rendered":"Cumplimiento de Obligaciones Fiscales &#8211; Beneficiario Controlador"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Dear Clients and Friends:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El motivo del presente es informarles que en d\u00edas recientes, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) actualiz\u00f3 su sitio de preguntas y respuestas en relaci\u00f3n con la nueva obligaci\u00f3n a cargo de los contribuyentes sobre la identificaci\u00f3n del&nbsp;<em>Beneficiario Controlador<\/em>, prevista en el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este link pueden encontrar el documento completo:&nbsp;<a href=\"http:\/\/omawww.sat.gob.mx\/documentossat\/Documents\/PreguntasRespuestasBC.pdf\">http:\/\/omawww.sat.gob.mx\/documentossat\/Documents\/PreguntasRespuestasBC.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si bien las respuestas del SAT en dicho sitio no otorgan derechos ni obligaciones a los contribuyentes, s\u00ed se pueden considerar como una gu\u00eda para el cumplimiento de las normas, pues de manera p\u00fablica, el SAT expone su postura en este momento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Respecto a esta gu\u00eda de preguntas y respuestas, destacamos la postura del SAT sobre:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Identificaci\u00f3n del beneficiario controlador cuando esto sucede de manera indirecta, a trav\u00e9s de otras personas morales, fideicomisos u otras figuras jur\u00eddicas.<br>&nbsp;<\/li><li>Cumplimiento de la obligaci\u00f3n a cargo de personas morales cuyas acciones est\u00e1n cotizadas en un mercado de valores p\u00fablico, as\u00ed como personas morales subsidiarias de empresas extranjeras que cotizan en un mercado internacional.<br>&nbsp;<\/li><li>Cumplimiento a cargo de figuras jur\u00eddicas no obligadas a inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) o creadas fuera de M\u00e9xico.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como recordatorio, a continuaci\u00f3n encontrar\u00e1n un resumen general de la nueva obligaci\u00f3n de identificaci\u00f3n del beneficiario controlador.&nbsp;<br><br><strong>Resumen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Derivado de la Reforma Fiscal vigente a partir del 1\u00ba de enero de 2022, entraron en vigor diversas disposiciones fiscales en relaci\u00f3n con la figura de beneficiario controlador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En particular, se adicionaron los art\u00edculos 32-B Ter, 32-B Qu\u00e1ter y 32-B Quinquies al CFF, los cuales establecen que las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes o fideicomisarios (en el caso&nbsp;de fideicomisos), as\u00ed como las partes contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura jur\u00eddica, tienen la obligaci\u00f3n de obtener y conservar, como parte de su contabilidad, y la de proporcionar al SAT, cuando as\u00ed lo requiera,&nbsp;<strong>la informaci\u00f3n fidedigna, completa y&nbsp;actualizada de sus beneficiarios controladores<\/strong>, conforme a las reglas de car\u00e1cter general.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se entender\u00e1 por beneficiario controlador, a la persona f\u00edsica o grupo de personas f\u00edsicas, que actualicen alguno de los supuestos establecidos en el art\u00edculo 32-B Qu\u00e1ter del CFF.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este sentido, sugerimos revisar el cumplimiento de esta nueva obligaci\u00f3n a efecto de que se integre este procedimiento, as\u00ed como conservar el expediente en la contabilidad de los contribuyentes a los que les resulte aplicable esta obligaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sobre esta nueva obligaci\u00f3n, se prev\u00e9n diversas multas por incumplimiento, respecto a no obtener, no conservar o no proporcionar al SAT la informaci\u00f3n cuando as\u00ed se requiera; no mantener actualizada la informaci\u00f3n; as\u00ed como presentar la informaci\u00f3n de forma incompleta, inexacta o con errores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las multas var\u00edan desde $500,000 pesos hasta $2,000,000 de pesos, por cada beneficiario controlador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nos encontramos a sus \u00f3rdenes para comentar el tema o cualquier inquietud en los siguientes correos:<br><br><a href=\"mailto:acgonzalez@vcgpartners.mx\">acgonzalez@vcgpartners.mx<\/a><br><a href=\"mailto:avite@vcgpartners.mx\">avite@vcgpartners.mx<\/a><br><a href=\"mailto:dgarcia@vcgpartners.mx\">dgarcia@vcgpartners.mx<\/a><br><a href=\"mailto:gfarias@vcgpartners.mx\">gfarias@vcgpartners.mx<\/a><br><a href=\"mailto:htrigos@vcgpartners.mx\">htrigos@vcgpartners.mx<\/a><br><a href=\"mailto:claudiag@vcgpartners.mx\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">claudiag@vcgpartners.mx<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>VCG Partners<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Estimados clientes y amigos: El motivo del presente es informarles que en d\u00edas recientes, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) actualiz\u00f3 su sitio de preguntas y respuestas en relaci\u00f3n con la nueva obligaci\u00f3n a cargo de los contribuyentes sobre la identificaci\u00f3n del&nbsp;Beneficiario Controlador, prevista en el C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF). 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